Ст.7.1 «Порядок опубликования сведений, предусмотренных настоящим Федеральным законом» Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлено, что с 01.10.2016 обязательному внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (сайт Федресурс) подлежат следующие сведения:
  Cведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации.
  А п.6 ст.5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» №307 от 30.12.2008 установлено, что сведения о результатах обязательного аудита подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц заказчиком аудита (аудиторское заключение, отчетность) с 01.10.2016г.
  Согласно п.9. ст.7.1 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ сведения, подлежащие внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц лицом, на которого возложена обязанность по опубликованию соответствующих сведений, подлежат внесению указанным лицом в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в течение трех рабочих дней с даты возникновения соответствующего факта.
  За не размещение сведений предусмотрена ответственность по КоАП.

телефоны: (4862) 49-04-07, адрес эл. почты: expertaudit57@yandex.ru

Налог

Изменения с 2018 года

НДС

1. Корректируется «правило 5%» — для налоговых периодов, в которых расходы на необлагаемые НДС операции менее 5% в общем объеме расходов. У таких налогоплательщиков появится необходимость ведения раздельного учета. Тем не менее, им по-прежнему не надо будет соблюдать пропорцию для учета входящего НДС в вычетах и расходах. При соблюдении указанного правила можно будет принимать к вычету весь НДС по приобретениям, используемым как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций.

2. С 2018 года реализация лома и отходов черных и цветных металлов перестанет быть операцией, освобожденной от НДС. Кроме того, уплата НДС от реализации лома черных и цветных металлов и сдачи деклараций ложатся на покупателя. Аналогично это коснется реализации сырых шкур животных и вторичного алюминия и его сплавов. Покупатели таких товаров (за исключением физических лиц не ИП) будут считаться налоговыми агентами. Продавец будет выставлять счет-фактуру, не указывая в нем НДС и проставляя отметку о том, что НДС исчисляется налоговым агентом. По такому счету-фактуре налоговый агент — покупатель — сможет принимать НДС к вычету, это касается и предоплаты. Если продавец таких товаров не является плательщиком НДС, то в договоре и первичном документе (накладной или акте) он должен проставить отметку «Без НДС». Если такая отметка оказалась дезинформацией, то в дальнейшем НДС будет платить сам такой продавец, а не покупатель-налоговый агент.

3. При приобретении товаров, работ, услуг, в том числе ОС и НМА, за счет бюджетных средств НДС к вычету приниматься не будет.

НДФЛ

Согласно новой редакции НК РФ власти региона, где введен «кадастровый» налог на имущество физлиц, могут сдвинуть начало начисления пеней по налогу еще на два года. То есть по налогу за 2016 год (крайний срок уплаты которого теперь — 1 декабря текущего года) пени будут начисляться только с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019 года при наличии соответствующего волеизъявления региональных властей.

От НДФЛ освобождена компенсация из бюджета части первоначального взноса по автокредиту, оформляемому в порядке, утвержденном правительством.

Сейчас при реализации физлицом ранее приобретенных ценных бумаг в расходах учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении этих ценных бумаг, и сумма уплаченного налога (абзац 9 пункта 13 статьи 214.1 НК). Согласно поправкам сумма налога учитываться теперь не будет.

В настоящее время согласно пункту 3 статьи 44 НК за счет наследственного имущества погашаются долги умершего физлица по транспортному и всем местным налогам, к которым с не очень давних пор относится и торговый сбор. Поправками торговый сбор исключен из тех долгов, которые должны платить наследники.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

С 2018 года устанавливается фиксированный размер взносов на ОПС, не связанный с МРОТ, для тех, чей доход менее 300 тысяч. Эта величина сразу проиндексирована на три года вперед: на 2018 год она составит 26 545 рублей в год, на 2019 — 29 354, на 2020 — 32 448 рублей в год. Для тех, кто получает больше трехсот тысяч, к указанным величинам прибавляется 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей в год. При этом взносы не могут превысить соответствующую фиксированную сумму, умноженную на 8. Взносы на ОМС будут равны 5840 рублей в 2018 году, 6884 — в 2019 году и 8426 рублей в 2020 году.

Предприниматели и впредь смогут уменьшать УСН и ЕНВД на всю сумму взносов. Однако, 50%-ный предел уменьшения налога по УСН «доходы» на взносы, на пособия (и так далее) не касается ИП без работников.

Налог на прибыль организаций

1. Глава о налоге на прибыль дополняется новой статьей 286.1 об инвестиционном налоговом вычете. В связи с новым вычетом дополняется перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми российскими лицами — если одно из них применяет указанный вычет, сделка будет контролируемой (при сумме доходов по сделкам между указанными лицами за год от 60 млн рублей). ОС, в отношении которых применен инвестиционный вычет, не будут подлежать амортизации. Согласно поправкам в статью 270 НК также не будут учитываться расходы на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение таких объектов. На величину инвестиционного вычета будет уменьшаться сумма налога или авансового платежа, зачисляемая в бюджеты. В НК РФ устанавливается норматив для исчисления предельной величины вычета. Инвестиционный вычет будет применяться к объектам основных средств, относящимся к 3 — 7 амортизационным группам, за период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств или изменена его первоначальная стоимость. В регионах будут устанавливаться категории налогоплательщиков, которым такой вычет будет разрешен, и категории основных средств. В налоговом кодексе также перечисляются типы налогоплательщиков, которым будет запрещено пользоваться таким вычетом.

2. Уточняется порядок признания дебиторки сомнительным долгом при наличии встречной кредиторки: если есть долги перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения, то уменьшение таких дебиторок на кредиторку производится начиная с первой по времени возникновения. К безнадежным долгам, помимо предусмотренных сейчас, можно будет относить долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов по закону о банкротстве.

Налог на имущество организаций

С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ установлена максимальная налоговая ставка 1,1%. Теперь субъект РФ может издать соответствующий закон — и только тогда на его территории будет применяться федеральная льгота. Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1%.

Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.

Налог на имущество организаций (в Орловской области) изменения с 2018 года

На период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года освобождаются от налогообложения организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 «Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве» подкласса 22.2 «Производство изделий из пластмасс» класса 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» раздела C «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей.

Продлен до 31 декабря 2018 года включительно срок действия налоговой ставки в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года; для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 35.22 «Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям» подкласса 35.2 «Производство и распределение газообразного топлива» класса 35 «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» раздела D «Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года; для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи; для организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств до 1 января 2015 года.

Исключается положение, в соответствии с которым от налогообложения освобождалось имущество религиозных организаций.

Транспортный налог

Отменено два повышающих коэффициента к транспортному налогу (1,3 и 1,5 — для автомобилей от 3 до 5 млн рублей), и для этой ценовой категории остается только один коэффициент — 1,1, который будет актуален для автомобилей не старше трех лет.

Коэффициенты дефляторы

Приказом от 30 октября 2017 г. N 579 Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2018 год:

  • для НДФЛ — 1,686. Применяется для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов;
  • для УСН — 1,481. При этом оговаривается, что доход, ограничивающий право организации перейти на УСН, не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год. Действие индексации размера такого дохода приостановлено законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ до начала 2020 года. Данное ограничение также касается величины предельного размера доходов, ограничивающей право на применение УСН;
  • для ЕНВД (коэффициент К1) — 1,868. То есть показатели базовой доходности, исходя из которой исчисляется налог, в 1,868 раза станут выше установленных в НК;
  • для ПСН (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода) — 1,481;
  • для налога на имущество физлиц (для случаев налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости) — 1,481;
  • для торгового сбора — 1,285.